Jak składać PIT/O

Załącznik PIT/O przekazuje się łącznie z zeznaniami: PIT-28, PIT-36 i PIT-37.

Przychody deklarowane na PIT-36L, czyli rozliczenie podatkiem liniowym, nie pozwala na odliczenia i ulgi podatkowe. Podobnie jest w przypadku przychodów z PIT-38 (ryczałtowo rozliczane przychody kapitałowe) i PIT-39 (zbycie nieruchomości).

Jeżeli podatnik został rozliczony przez płatnika lub organ rentowy (otrzymał PIT-40 lub PIT-40a), to ma prawo korzystać z załącznika, ale pod warunkiem, że zdecyduje się dodatkowo na podstawie przekazanej mu deklaracji wystawionej przez płatnika – sporządzić własną deklarację podatkową ponownie.

Nie należy PIT/O składać bez deklaracji podstawowej. W razie błędu popełnionego w załączniku należy złożyć zeznanie – oznaczając w nim fakt korekty a w uzasadnieniu powołać się na błąd w załączniku. Jednocześnie w takim przypadku załącznik wypełnić należy korygując popełniony błąd i składając go poprawnie.

W przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków składa się wspólny załącznik PIT/O. Jeżeli małżonkowie rozliczają się indywidualnie i każdy z nich korzysta z odliczeń, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania każdy z małżonków.

UWAGA: Składki ZUS i zdrowotne

Z odliczenia składek ZUS (emerytalnej, rentowej, chorobowej) oraz zdrowotnych korzystać należy bezpośrednio na deklaracji PIT. Mimo że podlegają one odliczeniu, należy je ująć wyłącznie w odpowiedniej deklaracji rocznej, nie trzeba wykazywać ich w załączniku PIT/O.